با ارایه لایحه بودجه ۱۴۰۴ موضوع میزان افزایش حقوق و دستمزد و حداقل حقوق اداره کار ۱۴۰۴ مورد توجه قرار گرفته است. در اینجا بر اساس بودجه 1404 به میزان افزایش و حداقل حقوق و دستمزد کارمندان, کارگران و بازنشستگان می پردازیم و میزان مالیات بر حقوق 1404 را به همراه نحوه محاسبه توضیح داده ایم.
آنچه در این مطلب می خوانیم
حقوق کارمندان 1404:
طبق لایحه ارسالی بودجه سال 1404 که باید به تصویب مجلس برسد, حداقل حقوق کارمندان دولت در 1404, به 12 میلیون تومان در ماه افزایش یافته است. میزان افزایش حداقل حقوق کارمندان در 1404 نسبت به سال 1403، حدود 20 درصد افزایش نشان می‌دهد.
گفتنی است کمیته تلفیق کمیسیون اجتماعی مجلس از پیشنهاد افزایش ۱۰ درصدی حداقل حقوق کارمندان دولت خبر داد در صورت تصویب, افزایش حقوق کارمندان 1404 سی درصد می شود.لازم به ذکر است افزایش حقوق در کنار کمک هزینه حق عائله‌مندی و حق اولاد 1404 است که در پایین اعلام کرده ایم
حقوق کارگران 1404 :
برای تعیین حداقل دستمزد کارگران در سال 1404 معمولا از اواسط فصل پاییز, نمایندگان دولت, کارفرما و کارگر, وارد مذاکره و چانه‌زنی می‌شوند و و رقم نهایی توسط شورای عالی کار اعلام می شود.
بر این اساس انتظار می‌رود حداقل حقوق کارگران 1404 مشابه کارمندان دولت افزایش یابد و دستمزد کارگران 1404 با نرخ حداکثر 30 درصد افزایش پیدا کند. با توجه به روند افزایش حقوق کارگران در سال‌های اخیر, بر اساس جدول حقوق 1404، پیش‌بینی میشود که حداقل حقوق کارگران ۱۴۰۴، با سی درصد افزایش عدد تقریبی 120,360,392ریال است. البته باید منتظر ماند رقم نهایی حقوق کارگران در 1404 توسط شورای عالی کار تا پایان سال تعیین و اعلام شود. جدول افزایش حقوق سال ۱۴۰۴ با توجه به پیش بینی افزایش ۳۰ درصد حقوق به شرح زیر است:
| ردیف | اقلام | 1403 | 1404(پیش بینی) |
| 1 | حداقل حقوق کارگر بدون فرزند | 94,661,840 | 120,360,392 |
| 2 | حداقل حقوق کارگر متاهل بدون فرزند | 99,661,840 | 125,360,392 |
| 3 | حداقل حقوق کارگر دارای یک فرزند | 108,928,024 | 134,676,430 |
| 4 | حداقل حقوق کارگر دارای دو فرزند | 116,094,208 | 143,992,468 |
| 5 | حق مسکن ماهیانه کارگر | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 6 | حق بن کارگر | 14,000,000 | 14,000,000 |
| 7 | پایه سنواتی کارگر (حداقل یک سال سابقه) | 2,100,000 | 2,100,000 |
| 8 | حق اولاد یا عائله‌مندی (به ازای هر فرزند) | 7,166,184 | 9,316,038 |
| 9 | حق تاهل | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 10 | حداقل دستمزد ماهانه کارگر | 71,661,840 | 93,160,392 |
| 11 | حداقل دستمزد روزانه کارگر | 2,388,728 | 3,105,346 |
| 12 | حداقل دستمزد ساعتی کارگر | 325,884 | 423,651 |
| 13 | دستمزد هر ساعت اضافه کاری | 469,607 | 593,111 |
حق عائله مندی 1404 کارمندان:
بر اساس لایحه بودجه 1404, میزان افزایش حقوق و دستمزد 1404 برای کارمندان متاهل به ازای هر فرزند, متغیر است و از 23 درصد تا 45 درصد متغیر است.
فرمول محاسبه افزایش حقوق عائله مندی کارمندان 1404 به شرح زیر است:
حق عائله مندی: 3625 امتیاز/ 2100000 هزار تومان
حق اولاد (به ازای هر فرزند): 2967 امتیاز/ 1700000هزار تومان
حق اولاد 1404 کارگران:
پیش بینی می شود حق اولاد در 1404 به ازای هر فرزند مبلغ 9,316,038 تعیین شود.
حق تاهل 1404:
احتمال می رود حق تاهل در سال 1404 همچون سال قبل رقم پانصد هزار تومان می باشد.
حقوق ساعتی کارگران 1404:
بر اساس جدول حقوق و دستمزد 1404، حداقل دستمزد ساعتی کارگر 1404 مبلغ 423,651 است.
حق مسکن 1404
بر اساس جدول حقوق و دستمزد 1404، مبلغ حق مسکن در 1404 9000000 ریال است.
حداقل دستمزد روزانه 1404
گمان می رود حداقل دستمزد روزانه 1404 مبلغ 3,105,346براساس ۸ ساعت کار روزانه است.
حقوق بازنشستگان 1404
حداقل حقوق بازنشستگان در سال 1404 مانند کارمندان دولت بیست درصد افزایش می یابد و به حدود 10.8 میلیون تومان می‌رسد.
گفتنی است طبق قانون متناسب‌سازی حقوق بازنشستگان در سال 1404 مصوبه ۴۰ -۳۰- ۳۰ نیز باید اجرا شود. بر اساس این برنامه در سال نخست ۴۰ درصد, سال دوم ۳۰ درصد و سال سوم هم ۳۰ درصد از کل متناسب‌سازی ۹۰ درصدی حقوق اجرا خواهد شد.
طبق گفته رییس کمیسیون تلفیق کمیسیون اجتماعی مجلس, باید ۳۰ درصد به حقوق بازنشستگان نیز افزوده شود که به علاوه بیست درصد مصوب لودجه, در مجموع ۵۰ درصد باید به حقوق بازنشستگان اضافه شود.
عیدی سال 1404
بر اساس قانون اداره کار، کارفرمایان باید در انتهای سال مبلغی را به عنوان عیدی برای پرسنل خود واریز کنند. برای محاسبه این مبلغ، باید احتمالا حداکثر ۳ برابر پایه حقوق و حداقل ۲ برابر آن را در نظر گرفت. بر همین اساس حداقل و حداکثر عیدی 1404 می تواند 186,320,784 تا 279,481,176 باشد.
کسری کار 1404
اگر کارکرد ماهانه یک نفر از میزان ساعت کار موظفی جدول ساعت کاری کمتر شود. هر گونه مرخصی بدون حقوق، غیبت، تاخیر در ورود و تعجیل در خروج کسر کار محسوب می شوند. برای محاسبه کسری کار، ساعت ورود و خروج کارمند باید دقیقا ثبت شود. استفاده از دستگاه حضور و غیاب برای کنترل تردد و ثبت ساعات کاری افراد ضروری است.
حداکثر ساعات کار 1404
حداکثر ساعت کار در روز 8 ساعت و در هفته 44 ساعت می باشد. اگر روزهای کاری کارگر 6 روز در هفته باشد، ساعات روزانه 7 ساعت و 20 دقیقه است.در صورت تعطیلی روز پنجشنبه، ساعات روزانه 8 ساعت و 48 دقیقه خواهد بود.
مالیات بر حقوق در سال 1404
پرداخت مالیات حقوق بر عهده اشخاص حقیقی است که با نسبت خاصی از درآمد شخص تعیین میشود. تمام افرادی که از هر نوع قراردادی (ساعتی, روزمزد, یا پیمانی) حقوق دریافت می‌کنند, مشمول مالیات هستند.
مالیات بر حقوق, یک نوع مالیات تکلیفی است به این معنا شناسایی مبلغ و پرداخت مالیات حقوق پرسنل به عهده کارفرما است و پرسنل در قبال پرداخت مالیات حقوق وظیفه‌ای ندارند. کارفرمایان موظف‌اند مالیات حقوق را به صورت ماهانه محاسبه و در مهلت مقرر پرداخت کنند.
بر اساس لایحه بودجه تنظیم شده ۱۴۰۴, با هدف کاهش فشار بر اقشار کم‌درآمد و افزایش عدالت مالیاتی, سقف معافیت مالیاتی با افزایش ۱۰۰ درصدی نسبت به سال ۱۴۰۳, به ۲۴ میلیون تومان ماهانه افزایش پیدا کرده است. به عبارتی دیگر در سال 1404 افرادی که ماهانه کمتر از 24 میلیون تومان و سالانه کمتر از ۲۸۸ میلیون تومان حقوق بگیرند از پرداخت مالیات بر حقوق معاف هستند.
بر اساس لایحه بودجه 1404 نرخ مالیات بر مجموع درآمد حقوق اشخاص حقیقی مالیات بر حقوق بر اساس میزان درآمد سالانه و با استفاده از نرخ‌های تصاعدی محاسبه میشود. برای درآمدهای بالاتر بالاتر از 24 میلیون, نرخ‌های زیر به عنوان مالیات بر حقوق اعمال می‌شوند:
با تصویب همچنین میزان معافیت مالیاتی درآمد سالانه اصناف و مشاغل از ۱۰۰ میلیون در سال 1403 به ۲۰۰ میلیون تومان در 1404 افزایش پیدا کرده است و نرخ مالیات بنگاه‌های تولیدی پذیرفته‌شده در بورس و فرابورس از ۲۵ درصد به ۲۰ درصد کاهش یافته است.
راهنمای محاسبه مالیات حقوق 1404
بر اساس نرخ تصاعدی مالیات بر حقوق در سال 1404, بر این اساس میزان مالیات قابل پرداخت هر شخص بر اساس پلکان مالیاتی تعریف شده است.مطابق جدول بالا, نرخ مالیات بر مجموع درآمد حقوق اشخاص حقیقی که بین 288 میلیون تا 360 میلیون تومان در سال (حقوق ماهانه 24 تا 30 میلیون تومان) دریافتی دارند, معادل 10 درصد از مازاد این مبلغ است.
به عنوان مثال فرض کنیم حقوق یک نفر در سال 1404, 30 میلیون باشد, برای محاسبه مالیات, بایستی رقم 30میلیون نسبت به 24 میلیون کم کنیم تا حقوق مازاد مشخص شود. سپس شش میلیون را در نرخ مالیات حقوق(ده درصد) ضرب کنیم تا مالیات حقوق 1404 مشخص شود.(ششصد هزار تومان ماهانه)
- 1. محاسبه بخش مشمول مالیات:
30,000,000 – 24,000,000 = 6,000,000
- 2. محاسبه مالیات:
6,000,000 × 10% = 600,000
به همین ترتیب نرخ مالیات دستمزد سالانه بین 360 تا 456 میلیون تومان (30 تا 38 میلیون تومان ماهانه), معادل 15 درصد, سالانه 456 تا 600 (ماهانه 38 تا 50 میلیون تومان) , 20 درصد, حقوق سالانه 600 تا 800 میلیون تومان (ماهانه 50 تا 66.7 میلیون تومان) 25 درصد و در نهایت برای اشخاصی که سالانه بیشتر از 800 میلیون تومان درآمد دارند, نرخ مالیات 30 درصد لحاظ شده است.
چه مواردی مشمول حقوق مالیات می‌شوند؟
براساس مواد 82 تا 92 قانون مالیات‌های مستقیم موارد زیر همگی مشمول مالیات حقوق هستند.
- حقوق اصلی (ثابت), اضافه کار, فوق‌العاده بدی آب و هوا, محرومیت از تسهیلات زندگی, فوق‌العاده محل خدمت, فوق‌العاده مرزی, فوق‌العاده شرایط محیط کار, نوبت کاری, فوق‌العاده کشیک, فوق‌العاده جذب, مزایای ارزی, ایاب و ذهاب, حق خوار و بار, حق امضاء
- حق باجه, حق سرپرستی, حق مدیریت, حق خزانه, حق سرایداری, حق حسابرسی, حق پاسداری, حق نمایندگی بیمه, حق ترانسپورت و سرویس, حق دیپلم, برودت (بدی آب و هوای سردخانه), حق فنی, حق انبارداری, حق شیفت, حق یک وعده غذا, حق پول نهار و شام, فوق‌العاده نگهبانی, فوق‌العاده کشیک
- حق ثابت, حق افزایش بهره وری تولید, حق تولید, حق کمیسیون فروش, جمعه کاری, جیره نقدی, مزایای نقدی, پول صبحانه, مزایای تولید, کارمزد, فوق‌العاده محل خدمت, پول اتوبوس (غیر از خرج خرید), فوق‌العاده سیاری, حق آنکال, حق آکورد (تولید), فوق‌العاده کیلومتری,
- حق مشاوره, پول جارو, حق مسکن, سایر مزایای غیر نقدی به قیمت تمام شده, مسکن با اثاثیه, مسکن بدون اثاثیه, اتومبیل اختصاصی با راننده, اتومبیل اختصاصی بدون راننده, عیدی سالانه یا پاداش آخر سال, سایر مزایای پرداختنی غیر نقدی به کارگران, تغذیه, پول شیر, حق تاهل, حق عیال, حق اولاد, پول لباس کار, کسری انبار.
چه مواردی مشمول مالیات حقوق نمی‌شوند؟
برای محاسبه مالیات حقوق, کل خالص حقوق مبنا قرار نمی‌گیرد و برخی از معافیت‌هایی که در ماده ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم ذکر شده, از حقوق کسر میشود:
- حقوق بازنشستگی, وظیفه, مستمری, پایان خدمت, خسارت اخراج, بازخرید خدمت, وظیفه یا مستمری وراث, حق سنوات و حقوق مرخصی‌های استفاده نشده.
- هزینه سفر و فوق‌العاده مسافرت مرتبط با شغل.
- مسکن واگذار شده در محل کارگاه یا کارخانه برای استفاده کارگران و خانه‌های ارزان‌قیمت سازمانی در خارج از محل کارگاه یا کارخانه.
- وجوه حاصل از بیمه برای جبران خسارت‌های بدنی و درمان.
بیمه بیکاری در سال 1404
تأمین اجتماعی وظیفه دارد به افرادی که حق بیمه مقرر خود را پرداخت کرده اند و به دلیل از دست دادن شغل خود مجبور هستند برای معیشت خود از بیمه بیکاری استفاده کنند .به‌موجب ماده ۷ قانون بیمه بیکاری و بر اساس قانون کار, طبق قانون کار, نرخ بیمه بیکاری برابر با ۵۵ درصد از حقوق پایه است و در صورت افزایش بیش از ۵۵ درصدی حقوق سالانه, بیمه بیکاری هم مشمول افزایش میشود. نرخ دقیق بیمه بیکاری بر اساس مبلغ مصوب شورای عالی کار در پایان سال تعیین می شود.
